Thesaurierungs-Rechner

Personengesellschaften und Einzelunternehmer versteuern ihren Gewinn grundsätzlich mit dem persönlichen Einkommensteuersatz - egal ob das Geld entnommen wird oder im Betrieb bleibt. Genau hier setzt § 34a EStG an: Wer Gewinn im Unternehmen thesauriert, also stehen lässt, kann ihn auf Antrag mit einem begünstigten Satz von 28,25 % (plus Soli) versteuern statt mit bis zu 45 %. Der Haken kommt später - bei der Entnahme wird nachversteuert.

Der Rechner nimmt dir den Vergleich ab. Du gibst deinen Gewinn und deinen persönlichen Steuersatz ein, wählst die Rechtsform, und drei Szenarien stehen nebeneinander: die volle Sofortversteuerung bei Entnahme, die Thesaurierung nach § 34a mit dem begünstigten Satz, und zum Kontrast die GmbH mit Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Kapitalertragsteuer auf die Ausschüttung.

Der eigentliche Knackpunkt ist die Nachversteuerung nach § 34a Abs. 4 EStG. Der begünstigte Satz ist kein Geschenk, sondern ein Steuerkredit: Sobald du den einbehaltenen Gewinn später doch entnimmst, werden 25 % (plus Soli) fällig. Ob sich die Thesaurierung lohnt, hängt deshalb daran, wie lange das Geld im Betrieb bleibt und was es dort erwirtschaftet. Der Rechner rechnet den kurzfristigen Vorteil und den langfristigen Gesamteffekt getrennt aus.

Weil ein einzelnes Jahr wenig aussagt, gibt es die Mehrjahres-Simulation. Sie projiziert über bis zu 30 Jahre, wie sich Sofortentnahme, Thesaurierung und GmbH-Variante auseinanderentwickeln, und zeigt den Verlauf als Kurve. So siehst du auf einen Blick, ab welchem Zeithorizont die Thesaurierung die Nachversteuerung wieder einspielt.

Die Gewerbesteuer geht über den Hebesatz deiner Gemeinde ein. Der Rechner nutzt einen Standardhebesatz, den du auf deinen Ort anpassen kannst, denn zwischen 250 % und 500 % liegt ein spürbarer Unterschied. Für die GmbH-Vergleichsrechnung fließen Körperschaftsteuer, Soli, Gewerbesteuer und die Abgeltungsteuer auf die Ausschüttung sauber getrennt ein.

Ein eigener Bereich fasst die relevanten Paragraphen zusammen - § 34a EStG zur Begünstigung, die Nachversteuerung, die Verwendungsreihenfolge - mit Verweisen auf die Norm, damit du im Zweifel selbst nachlesen kannst. Das ersetzt keine Steuerberatung, aber es macht die Rechnung nachvollziehbar statt zur Blackbox.

Alles läuft in deinem Browser, die Einkommensteuer-Berechnung greift auf die hinterlegten Tarifzonen zu. Deine Zahlen bleiben bei dir, es gibt keine Anmeldung und keinen Steuerberater-Termin, nur um mal durchzurechnen, ob sich das Thema für dich überhaupt lohnt. Für die verbindliche Entscheidung hol dir trotzdem fachlichen Rat - der Rechner ist die Vorarbeit, nicht das letzte Wort.