Kleinunternehmer-Check

§ 19 UStG (Almanya KDV Kanunu) kapsamındaki Kleinunternehmerregelung, birçok serbest çalışan için en kolay başlangıçtır: kapsamına girenler faturalarında KDV göstermez, ön KDV beyannamesi (UStVA) vermek zorunda kalmaz ve muhasebe işinin büyük kısmından kurtulur. Bunun bedeli indirilecek KDV hakkının (Vorsteuerabzug) olmamasıdır. Düzenlemeden yararlanıp yararlanamayacağın yalnızca cirolarına bağlıdır - bu araç da tam olarak onları kontrol eder.

Düzenleme 1 Ocak 2025’te reforme edildi ve bu sınırlar 2026’da da geçerli. İki değer belirleyici: önceki yıldaki toplam cirin 25.000 euroyu aşmamış olmalı ve cari yıldaki cirin 100.000 euroyu aşmamalı. Araç iki değeri de ölçer ve ilerleme çubuğuyla bir sınır aşılmadan önce ne kadar payın kaldığını gösterir.

Eski düzenlemeden önemli bir fark: eskiden cari yıl sınırı, yıl başında tahmin etmen gereken bir öngörüydü. Reformdan beri 100.000 euro sınırı, yıl içinde sert bir tavan olarak işliyor - yıl içinde aşarsan KDV yükümlülüğün tam o cirodan itibaren başlar, ertesi yıldan değil. Araç hangi sınırın ne zaman devreye girdiğini netleştirir. Bu yıl işe başlayanın önceki yılı yoktur: bu durumda kuruluş yılında zaten 25.000 euro sınırı geçerlidir ve bu sınır da onu aşan cirodan itibaren hemen biter.

Hızlı bir değerlendirme için önceki yıl cironu yazabilir, istersen cari aylık cirolarını da girebilirsin. Araç bunları toplar ve iki sınırla karşılaştırır. Böylece KDV yükümlülüğüne doğru gidip gitmediğini erken görür, fiyatlarını, faturalarını ve muhasebeni zamanında değiştirebilirsin.

Regelbesteuerung’e (normal vergilendirme) geçtiğinde birçok şey değişir: KDV gösterirsin ama karşılığında alışverişlerindeki KDV’yi indirebilirsin. Bazıları için bu gönüllü olarak bile mantıklıdır - örneğin yüksek başlangıç yatırımlarında. Araç başlangıç durumunu anlamana yardım eder, böylece bu kararı kör uçuşla vermezsin.

Hesaplama sunucumuzda yapılır, hiçbir şey kaydedilmez. Araç bir hesaplama ve erken uyarı aracıdır, vergi danışmanlığı değildir. Geçişin kendisi, sınır aşıldıktan sonra Kleinunternehmerregelung’e dönüş ya da karma cirolarla ilgili sınır durumlar için bir vergi danışmanına (Steuerberater) başvurmalısın.