Gewerbesteuer-Rechner

Gewerbesteuer, bir Gewerbe’si olan herkesi kapsar - şahıs işletmesinden GbR’ye ve GmbH’ye kadar. Üç adımda hesaplanır: Gewerbeertrag’dan Freibetrag düşülür, sonuç %3,5’lik Steuermesszahl ile çarpılır (bu Steuermessbetrag’ı, yani vergi ölçü tutarını verir) ve belediye bunun üzerine kendi Hebesatz’ını uygular. Her belediye Hebesatz’ını kendisi belirlediğinden, aynı firma Münih’te düşük Hebesatz’lı bir belediyeye göre belirgin biçimde daha fazla ödeyebilir.

Freibetrag ilk büyük kaldıraçtır. Şahıs işletmeleri ve şahıs şirketleri Gewerbeertrag üzerinden 24.500 euro muaf tutar alır - GmbH, UG ya da AG gibi sermaye şirketleri ise almaz. Şirket türü karşılaştırmasının değeri tam da buradadır: hesaplayıcı, şahıs işletmesi, GbR ya da GmbH olarak ne ödeyeceğini gösterir; yükü tahmin etmek yerine siyah beyaz görürsün.

İkinci büyük kaldıraç Hebesatz’dır. Hesaplayıcı 40’tan fazla Alman şehrinin Hebesatz veritabanıyla gelir (2025 itibarıyla) - Berlin (410) ile başlayıp Stuttgart (420), Frankfurt am Main (460) ve Hamburg (470) üzerinden Münih’e (490) ve ötesine kadar. Belediyeni seçebilir ya da belediyen listede yoksa kendi Hebesatz’ını girebilirsin. Böylece konum farkının gerçekte ne kadar ettiğini hemen görürsün.

Şahıs işletmeleri ve şahıs şirketleri için belirleyici denge geliyor: § 35 EStG’ye (Alman Gelir Vergisi Kanunu) göre Gewerbesteuer’in gelir vergisine mahsubu. Steuermessbetrag’ın 4,0 katı tarifeye göre gelir vergisine mahsup edilir. Hebesatz’ı yaklaşık %400’e kadar olan belediyelerde Gewerbesteuer böylece neredeyse tamamen nötrleşir - bunun üzerinde artık bir yük kalır. Hesaplayıcı bu mahsubu ayrıca gösterir; böylece yalnızca brüt toplamı değil, gerçek net yükü görürsün.

§ 8 GewStG’ye göre Hinzurechnungen (eklemeler) ve § 9 GewStG’ye göre Kürzungen (düşümler) de dikkate alınabilir. Borç faizlerinin, kiraların, kira bedellerinin ve leasing taksitlerinin bir kısmı kâra yeniden eklenir, arazi payı gibi bazı kalemler düşülür. Bu düzeltmeler, Gewerbeertrag’ın ticari kârından farklı olmasına yol açar - hesaplayıcı bunu gözden kaçırmak yerine şeffaf gösterir.

Sonunda yalnızca euro cinsinden Gewerbesteuer değil, kazancın üzerindeki efektif vergi oranı da çıkar - konumları, şirket türlerini ya da yatırımları karşılaştırırken gerçekten ihtiyaç duyduğun rakam. Bütün bunlar veri tasarrufuyla çalışır, hiçbir şey saklanmaz. Vergi danışmanlığının yerini tutmaz, ama Gewerbesteuer’i anlaşılır kılar.