Калькулятор Gewerbesteuer

Gewerbesteuer касается каждого, у кого есть Gewerbe (предпринимательская деятельность): от Einzelunternehmen (индивидуального предприятия) и GbR до GmbH. Её считают в три шага: из Gewerbeertrag вычитают Freibetrag, результат умножают на Steuermesszahl 3,5 % (получается Steuermessbetrag, базовая сумма налога), а на неё община накладывает свой Hebesatz. Поскольку каждая община сама определяет Hebesatz, одна и та же фирма в Мюнхене может платить заметно больше, чем в общине с низким Hebesatz.

Freibetrag это первый большой рычаг. Einzelunternehmen и Personengesellschaften (персональные товарищества) получают Freibetrag 24 500 € на Gewerbeertrag, а Kapitalgesellschaften (капитальные общества), такие как GmbH, UG или AG, не получают его вовсе. Именно поэтому сравнение правовых форм имеет смысл: калькулятор показывает, сколько пришлось бы платить как Einzelunternehmer, как GbR или как GmbH, чтобы нагрузка была видна чёрным по белому, а не на глаз.

Второй большой рычаг это Hebesatz. В калькулятор встроена база Hebesatz более 40 немецких городов (по состоянию на 2025 год): от Берлина (410) через Штутгарт (420), Франкфурт-на-Майне (460) и Гамбург (470) до Мюнхена (490) и выше. Можно выбрать свою общину или ввести собственный Hebesatz, если твоей общины нет в списке. Так сразу видно, сколько на самом деле даёт разница места.

Для Einzelunternehmen и Personengesellschaften есть решающее выравнивание: зачёт Gewerbesteuer в Einkommensteuer по § 35 EStG (закон о подоходном налоге). 4,0-кратный Steuermessbetrag засчитывается в тарифный Einkommensteuer. В общинах с Hebesatz до примерно 400 % Gewerbesteuer так почти полностью нейтрализуется, а выше остаётся остаточная нагрузка. Калькулятор отдельно показывает этот зачёт, чтобы была видна фактическая чистая нагрузка, а не только валовая сумма.

Можно учесть и Hinzurechnungen (добавления) по § 8 GewStG (закон о местном налоге на предпринимательскую деятельность) и Kürzungen (сокращения) по § 9 GewStG. Часть процентов по кредитам, аренды, Pachten (аренды предприятия или земли) и лизинговых платежей снова добавляется к прибыли, определённые позиции, например доля недвижимости, сокращаются. Эти корректировки приводят к тому, что Gewerbeertrag отличается от твоей прибыли по торговому праву, и калькулятор делает это прозрачным, а не замалчивает.

В конце стоит не только Gewerbesteuer в евро, но и эффективная ставка налога на твой доход, число, которое действительно нужно, когда сравниваешь места, правовые формы или инвестиции. Всё это работает с минимумом данных, ничего не сохраняется. Это не заменяет налоговое консультирование, но делает Gewerbesteuer понятной.