Проверка Kleinunternehmer

Правило для Kleinunternehmer по § 19 UStG (закон о НДС) для многих самозанятых самый простой старт: кто под него попадает, не выставляет в счетах Umsatzsteuer (налог на добавленную стоимость, НДС), не подаёт UStVA (предварительную декларацию по НДС) и экономит значительную часть бухгалтерской работы. Цена этого отсутствие Vorsteuerabzug (вычет входящего НДС). Можно ли тебе пользоваться правилом, зависит только от оборотов, и именно их проверяет эта проверка.

С 01.01.2025 правило реформировано, и эти границы действуют также в 2026 году. Решающих значений два: твой общий оборот за прошлый год не должен был превышать 25 000 €, а оборот в текущем году не может превышать 100 000 €. Проверка измеряет оба значения и показывает индикатором, сколько запаса ещё остаётся, прежде чем граница будет пересечена.

Важное отличие от старого правила: раньше текущая граница была прогнозом, который нужно было оценить в начале года. После реформы граница 100 000 € является жёстким ограничением в текущем году: если превысить её посреди года, НДС начинается именно с этого оборота, а не со следующего года. Проверка показывает, какая граница и когда срабатывает. Если дело основано в этом году, прошлого года нет: тогда уже в год основания действует граница 25 000 €, и она тоже заканчивается сразу с оборотом, который её превышает.

Для быстрой оценки можно ввести оборот за прошлый год и, если хочешь, внести текущие месячные обороты. Проверка суммирует их и сопоставляет с обеими границами. Так ты заранее увидишь, приближаешься ли к НДС и нужно ли вовремя изменить цены, счета и учёт.

Переход на Regelbesteuerung (обычное налогообложение) многое меняет: ты выставляешь НДС, но взамен можешь вычитать входящий НДС с закупок. Некоторые переходят на это даже добровольно, например при крупных начальных инвестициях. Проверка помогает понять исходную ситуацию, чтобы это решение не было вслепую.

Расчёт идёт на нашем сервере, ничего не сохраняется. Проверка это инструмент для расчёта и раннего предупреждения, а не Steuerberatung (налоговое консультирование). По поводу самого перехода, возвращения к правилу для Kleinunternehmer после превышения границы или спорных случаев со смешанными оборотами стоит обратиться к налоговому консультанту (Steuerberater).