Фотоэлектрика без налога

Два налоговых закона коренным образом упростили частную фотоэлектрику с 1 января 2023 года. § 3 Nr. 72 EStG освобождает от Einkommensteuer (подоходного налога) доходы от эксплуатации небольших PV-станций. § 12 Abs. 3 UStG (абзац 3) устанавливает для поставки и монтажа ставку НДС 0 %, так называемую нулевую ставку (Nullsteuersatz). Вместе это значит: для большинства крышных станций налоговой бумажной работы почти не остаётся.

Освобождение от Einkommensteuer зависит от предельной мощности. Для дома на одну семью освобождено до 30 kWp (брутто-мощность по данным Marktstammdatenregister, государственного реестра энергетических установок). Для многоквартирных и смешанных зданий действует 15 kWp на жилую или коммерческую единицу, с ограничением до 100 kWp на одного налогоплательщика по всем станциям вместе. Калькулятор знает эту градацию и для твоего типа здания точно скажет, ниже ты границы или выше.

С нулевой ставкой (Nullsteuersatz) всё ещё проще: за поставку и монтаж на жилых и общественных зданиях или при них с 2023 года НДС вообще не начисляется. Это касается солнечных модулей, инвертора, аккумуляторного накопителя и всех основных компонентов. Поскольку цена покупки уже нетто, входного НДС (Vorsteuer) к вычету нет, и для новых станций Kleinunternehmerregelung (правило для малых предпринимателей без НДС) автоматически становится стандартным случаем.

Калькулятор охватывает и старые случаи. Станции, запущенные до 2023 года, нулевой ставки не получают: там платили 19 %. Зато освобождение от Einkommensteuer действует с обратной силой и для более старых станций, если соблюдена предельная мощность, а Steuerbescheid (официальное налоговое решение) ещё открыт или его можно изменить. Кто тогда выбрал обычное налогообложение НДС, тот находится в пятилетнем сроке обязательности по § 19 Abs. 2 UStG.

Помимо налоговой проверки, внутри есть калькулятор окупаемости. Ты вводишь стоимость приобретения, годовую выработку, долю собственного потребления, цену на электроэнергию, деградацию и расходы на обслуживание, а инструмент прогнозирует экономию и плату за подачу в сеть (Einspeisevergütung) на 20 лет вместе со сроком окупаемости и доходностью за год. Небольшая столбчатая диаграмма показывает динамику собственного потребления, подачи в сеть и накопленного дохода.

Einspeisevergütung основана на § 21 Abs. 1 EEG 2023 (закон о возобновляемой энергии): калькулятор приводит актуальные ставки по полугодиям, отдельно для частичной и полной подачи в сеть и по классам мощности. Ставки снижаются на 1 % каждые полгода, так что кто устанавливает раньше, фиксирует более высокую ставку на 20 лет. Для стандартного расчёта инструмент берёт актуальную ставку для малых станций с частичной подачей.

Все способы расчёта подкреплены параграфами, к тому же есть письмо BMF (федерального министерства финансов) от 17.07.2023 как источник и обзор «до и после», что изменилось в 2023 году. Результат можно скопировать. Калькулятор это ориентир, а не налоговое консультирование: в твоём конкретном случае ответственными остаются Finanzamt (налоговая инспекция) или твой налоговый консультант (Steuerberater).