Калькулятор Gewerbesteuer

Gewerbesteuer стосується кожного, хто має Gewerbe (підприємницьку діяльність): від Einzelunternehmen (індивідуального підприємства) і GbR до GmbH. Її рахують у три кроки: від Gewerbeertrag віднімають Freibetrag, результат множать на Steuermesszahl 3,5 % (виходить Steuermessbetrag, базова сума податку), а на неї громада накладає свій Hebesatz. Оскільки кожна громада сама визначає Hebesatz, та сама фірма в Мюнхені може платити значно більше, ніж у громаді з низьким Hebesatz.

Freibetrag це перший великий важіль. Einzelunternehmen і Personengesellschaften (персональні товариства) отримують Freibetrag 24 500 € на Gewerbeertrag, а Kapitalgesellschaften (капітальні товариства), як-от GmbH, UG чи AG, не отримують його зовсім. Саме тому порівняння правових форм має сенс: калькулятор показує, що довелося б платити як Einzelunternehmer, як GbR або як GmbH, щоб навантаження було видно чорним по білому, а не на око.

Другий великий важіль це Hebesatz. У калькулятор вбудована база Hebesatz понад 40 німецьких міст (станом на 2025 рік): від Берліна (410) через Штутгарт (420), Франкфурт-на-Майні (460) і Гамбург (470) до Мюнхена (490) і вище. Можна вибрати свою громаду або ввести власний Hebesatz, якщо твоєї громади немає в списку. Так одразу видно, скільки насправді дає різниця місця.

Для Einzelunternehmen і Personengesellschaften є вирішальне вирівнювання: залік Gewerbesteuer у Einkommensteuer за § 35 EStG (закон про податок на доходи). 4,0-кратна Steuermessbetrag зараховується в тарифний Einkommensteuer. У громадах з Hebesatz до приблизно 400 % Gewerbesteuer так майже повністю нейтралізується, а вище залишається залишкове навантаження. Калькулятор окремо показує цей залік, щоб було видно фактичне чисте навантаження, а не лише валову суму.

Можна врахувати й Hinzurechnungen (додавання) за § 8 GewStG (закон про місцевий податок на підприємницьку діяльність) і Kürzungen (скорочення) за § 9 GewStG. Частина відсотків за кредитами, оренди, Pachten (оренди підприємства чи землі) і лізингових платежів знову додається до прибутку, певні позиції, як-от частка нерухомості, скорочуються. Ці коригування призводять до того, що Gewerbeertrag відрізняється від твого прибутку за торговим правом, і калькулятор робить це прозорим, а не замовчує.

У кінці стоїть не лише Gewerbesteuer в євро, а й ефективна ставка податку на твій дохід, число, яке справді потрібне, коли порівнюєш місця, правові форми чи інвестиції. Усе це працює з мінімумом даних, нічого не зберігається. Це не замінює податкового консультування, але робить Gewerbesteuer зрозумілою.