Калькулятор ПДВ OSS

Хто з Німеччини продає приватним клієнтам в інших країнах ЄС (електронні книги, програми, онлайн-курси чи фізичні товари дистанційно), той після певної межі мусить рахувати ПДВ країни призначення. Процедура One-Stop-Shop (OSS) зводить це до одного повідомлення до Bundeszentralamt für Steuern (федеральне центральне податкове відомство, BZSt) замість окремої реєстрації в кожній країні. Калькулятор бере на себе роботу з цифрами.

Вирішальний момент це поріг 10 000 € за § 3c UStG (закон про ПДВ). Він рахується разом по всіх країнах ЄС. Якщо ти нижче нього, можеш і далі застосовувати німецькі 19 % до всіх продажів B2C (приватним особам) у ЄС: просто, але не завжди вигідно. Якщо перевищив його, обов'язково діє принцип країни призначення: кожен продаж несе ставку країни покупця. Калькулятор одразу показує, по який бік порогу ти перебуваєш.

Для кожної країни інструмент містить чинні ставки: від низьких 17 % у Люксембурзі до 27 % в Угорщині, а також знижені, особливо знижені та так звані parking-ставки (проміжні). Ти вводиш чистий оборот по країнах, за бажанням обираєш квартал, і ПДВ рахується по кожній країні. Пряме порівняння показує, чим податкове навантаження відрізняється від німецького варіанту з 19 %.

Процедура OSS квартальна. Калькулятор групує твій оборот за кварталами з Q1 до Q4 і знає строки: 30 квітня, 31 липня, 31 жовтня та 31 січня наступного року. Повідомлення ти подаєш через онлайн-портал BZSt або через ELSTER (онлайн-портал для податкових декларацій), а BZSt потім розподіляє податок між країнами призначення.

Інструмент охоплює три процедури: регулювання ЄС (§ 18i UStG) для підприємств, що мають осідок у ЄС, регулювання для країн поза ЄС (§ 18j UStG) для постачальників із третіх країн та Import-One-Stop-Shop IOSS (§ 18k UStG) для посилок із третіх країн до 150 €. Для кожної процедури інструмент пояснює, хто нею користується, що вона охоплює і де реєструватися.

Наприкінці калькулятор створює охайний текст повідомлення: по кварталах і країнах, з чистим оборотом, ставкою та сумою податку, а також правовими підставами. Ти копіюєш його для своїх документів або як зразок для самого повідомлення OSS. Обчислення виконуються на стороні клієнта, перевірка USt-IdNr. (ідентифікаційний номер платника ПДВ) на сервері необов'язкова.

Калькулятор OSS це інструмент, а не податкове консультування. Він допомагає влучити в потрібний порядок величин і в правильні ставки, а обов'язкове повідомлення та реєстрація лишаються на твоїй відповідальності. Він не замінює податкового консультанта (Steuerberater).