Калькулятор налога на наследство

Немецкий налог на наследство (Erbschaftsteuer) устроен по чёткой логике, которую при этом почти никто не держит в голове: чем ближе ты в родстве с умершим или с тем, кто дарит, тем выше твоя необлагаемая сумма и тем ниже ставка. Erbschaftsteuer-Rechner переводит эту логику родства в конкретные числа, чтобы ты знал, возникает ли вообще налог, а если да, то сколько.

Всё начинается с Freibetrag (необлагаемая сумма) по § 16 ErbStG. Супруги и зарегистрированные партнёры (Lebenspartner) освобождены от налога на 500 000 €, дети, пасынки и падчерицы на 400 000 €, внуки, чьи родители уже умерли, тоже на 400 000 €, остальные внуки на 200 000 €, а правнуки на 100 000 €. Родители и бабушки с дедушками при наследовании получают 100 000 €. Для более дальних родственников и людей, которые не приходятся родственниками, - братьев и сестёр, племянниц и племянников, зятьёв и невесток, а также друзей - это всего 20 000 €. Облагается налогом только то, что превышает Freibetrag.

Налоговый класс тоже определяется степенью родства, по § 15 ErbStG. Класс I охватывает самую близкую семью, класс II других родственников, например братьев и сестёр, зятьёв и невесток, класс III всех остальных. Помимо Freibetrag, класс определяет и ставку, которая колеблется от 7 % до 50 %. Калькулятор сам относит твой случай к правильному классу.

Важный и часто неожиданный момент: шкала ставок по § 19 ErbStG не маргинальная, как в подоходном налоге. Подходящая ставка применяется ко всему облагаемому приобретению (steuerpflichtiger Erwerb), а не только к части сверх какой-то ступени. Поэтому один лишний евро на границе двух ступеней может дать ощутимый скачок. Именно для этого существует Härteausgleich (сглаживание на границе ставок), который смягчает такой скачок, и калькулятор его учитывает.

Для дарения действует та же рамка, но с важным дополнением: Freibetrag (необлагаемая сумма) снова полагается тебе каждые десять лет. Кто передаёт имущество рано и частями, может использовать эти суммы несколько раз и за годы сэкономить немало налога. Калькулятор показывает, чем отличаются наследство и дарение частями.

Кроме Freibetrag есть и другие освобождения, например для жилья, в котором живёт сама семья (Familienheim), и для домашних вещей, а также особые Versorgungsfreibeträge (суммы на обеспечение близких). Калькулятор называет эти случаи и соответствующие параграфы для ориентира. Он считает в защищённом режиме и не заменяет налоговое консультирование: оценка недвижимости и имущества предприятия, долги наследства и разные варианты структурирования сложны. Воспринимай результат как обоснованный порядок величин, а не как окончательное налоговое решение.