OSS-Umsatzsteuer

Wer aus Deutschland an Privatkunden in anderen EU-Ländern verkauft - E-Books, Software, Onlinekurse oder physische Ware per Fernverkauf - muss ab einer bestimmten Grenze die Umsatzsteuer des Bestimmungslands berechnen. Das One-Stop-Shop-Verfahren (OSS) macht daraus eine einzige Meldung beim Bundeszentralamt für Steuern, statt sich in jedem Land einzeln registrieren zu müssen. Der Rechner nimmt dir die Zahlenarbeit ab.

Der entscheidende Punkt ist die 10.000-EUR-Schwelle nach § 3c UStG. Sie gilt EU-weit zusammengerechnet über alle Länder. Bleibst du darunter, darfst du weiterhin deutsche 19 % auf alle EU-B2C-Verkäufe anwenden - einfach, aber nicht immer günstig. Überschreitest du sie, gilt zwingend das Bestimmungslandprinzip: Jeder Verkauf trägt den Steuersatz des Käuferlands. Der Rechner zeigt dir sofort, auf welcher Seite der Schwelle du stehst.

Für jedes Land hinterlegt das Tool die aktuellen Sätze - vom niedrigen 17 % in Luxemburg bis zu 27 % in Ungarn, dazu die ermäßigten, super-ermäßigten und Parking-Sätze. Du trägst pro Land deinen Nettoumsatz ein, wählst optional das Quartal, und die Umsatzsteuer wird länderweise berechnet. Ein direkter Vergleich zeigt dir, wie sich die Steuerlast gegenüber der deutschen 19-%-Variante unterscheidet.

Das OSS-Verfahren ist quartalsweise. Der Rechner gruppiert deine Umsätze nach Q1 bis Q4 und kennt die Fristen: 30. April, 31. Juli, 31. Oktober und 31. Januar des Folgejahres. Die Meldung gibst du über das BZSt-Online-Portal beziehungsweise ELSTER ab, das BZSt verteilt die Steuer dann an die Bestimmungsländer.

Drei Verfahren deckt das Tool ab: die EU-Regelung (§ 18i UStG) für in der EU ansässige Unternehmen, die Nicht-EU-Regelung (§ 18j UStG) für Anbieter aus Drittländern und den Import-One-Stop-Shop IOSS (§ 18k UStG) für Warensendungen aus Drittländern bis 150 EUR. Für jedes Verfahren erklärt das Tool, wer es nutzt, was es umfasst und wo registriert wird.

Am Ende erzeugt der Rechner einen sauberen Meldetext - je Quartal und Land aufgeschlüsselt, mit Nettoumsatz, Satz und Steuerbetrag, dazu die Rechtsgrundlagen. Den kopierst du dir für deine Unterlagen oder als Vorlage für die eigentliche OSS-Meldung. Die Rechenschritte laufen client-seitig, die serverseitige USt-ID-Prüfung ist optional.

Der OSS-Rechner ist ein Werkzeug, keine Steuerberatung. Er hilft dir, die richtige Größenordnung und die richtigen Sätze zu treffen - die verbindliche Meldung und die Registrierung bleiben deine Verantwortung.