Kalkulator kosztów uzyskania przychodu (Werbungskosten)

Werbungskosten to wszystko, co wydajesz, żeby zarabiać swoje wynagrodzenie. Ustawa wymienia je w § 9 EStG, a Finanzamt (urząd skarbowy) odejmuje je od twojego dochodu, zanim wylicza podatek. Ponieważ prawie nikt nie ma ochoty zbierać każdego paragonu, istnieje Arbeitnehmer-Pauschbetrag (ryczałt pracowniczy) według § 9a EStG: 1.230 EUR rocznie, automatycznie, dla wszystkich. Decydujące pytanie brzmi więc nie, czy masz Werbungskosten, tylko czy przekraczasz te 1.230 EUR. Dokładnie to wylicza to narzędzie.

Największą pozycją jest prawie zawsze droga do pracy. Na 2026 obowiązuje nowość: 38 centów za kilometr już od pierwszego kilometra, tak stoi od Steueränderungsgesetz 2025 w § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG. Dla zeznania za 2025, które wielu właśnie składa, obowiązują jeszcze 30 centów za pierwsze 20 kilometrów i 38 centów od kilometra 21. Kalkulator zna oba lata. Wie też, że bez własnego auta liczy się najwyżej 4.500 EUR rocznie, że droższy Deutschlandticket może zastąpić ryczałt i że Jobticket od pracodawcy jest odejmowany.

Potem home office: 6 EUR za dzień, z główną pracą w domu, najwyżej 210 dni, czyli 1.260 EUR rocznie. To, czy dzień liczy się także wtedy, gdy tego samego dnia była jazda do biura, zależy od tego, czy masz tam własne miejsce. Kalkulator o to pyta i mówi, czy twoje dni należą do wiersza 58 czy 59. Kto ma prawdziwy Arbeitszimmer (pokój do pracy), który jest centrum jego pracy, może zamiast tego przyjąć roczny ryczałt 1.260 EUR albo rzeczywiste koszty.

Przy Arbeitsmittel (narzędziach pracy) narzędzie liczy jak Finanzamt. Do 952 EUR z 19 % VAT, czyli 800 EUR netto, przedmiot liczy się od razu w roku zakupu. Komputery, tablety i akcesoria liczą się według pisma BMF z 22.02.2022 zawsze od razu. Droższe rzeczy, jak biurko, są rozkładane na okres użytkowania, co do miesiąca. Jeśli używasz czegoś także prywatnie, podajesz udział zawodowy. Za telefon i internet jest bez dowodu 20 % rachunku, najwyżej 20 EUR miesięcznie.

Dochodzą pozycje, o których chętnie się zapomina: szkolenia i książki fachowe, koszty aplikacji, składka związkowa, 16 EUR za prowadzenie konta, przeprowadzka zawodowa z ryczałtem według Bundesumzugskostengesetz, drugie mieszkanie w miejscu pracy z czynszem do 1.000 EUR miesięcznie i przejazdy do domu, podróże służbowe z ryczałtem na wyżywienie 14 i 28 EUR. A ponieważ wiele osób w tym samym oddechu myśli o rachunkach od lekarza, jest druga część dla außergewöhnliche Belastungen (nadzwyczajnych obciążeń): koszty choroby i opieki liczą się tam w zakresie, w jakim przekraczają twoje zumutbare Belastung (obciążenie do zniesienia) według § 33 Abs. 3 EStG. Jest ona liczona stopniowo, tak jak orzekł Bundesfinanzhof w 2017 roku.

Na końcu dostajesz listę z kwotą, załącznikiem i wierszem, którą możesz położyć obok ELSTER, jako wydruk lub PDF, na życzenie odłożoną w Aktenschrank. Z twoim brutto kalkulator szacuje oszczędność według prawdziwej taryfy podatku dochodowego i pokazuje twoją krańcową stawkę podatku. Wszystko zostaje w twojej przeglądarce. Ważne: to wartość orientacyjna, która pomaga przygotować własne zeznanie. Nie zastępuje doradztwa podatkowego, a to, co ostatecznie się liczy, rozstrzyga twój Finanzamt w decyzji.