Kalkulator podatku od emerytury

Od 2005 roku ustawowe emerytury są opodatkowane nachgelagert (z opóźnieniem, przy wypłacie). To znaczy: część twojej emerytury podlega podatkowi, a jej wielkość zależy od roku rozpoczęcia emerytury. Kto przeszedł na emeryturę w 2005 roku lub wcześniej, opodatkowuje 50 procent. Dla każdego późniejszego rocznika udział rośnie. Od Wachstumschancengesetz od 2023 roku rośnie już tylko o pół punktu procentowego rocznie: 83,5 procent przy początku emerytury w 2025, 84 procent przy początku w 2026, dopiero w 2058 jest to 100 procent. Kalkulator zna całą tabelę z § 22 EStG.

Najważniejsze, czego wielu nie wie: wolna od podatku część twojej emerytury jest ustalana w euro w roku po rozpoczęciu emerytury i potem zostaje taka na zawsze. Każda późniejsza podwyżka emerytury jest więc w pełni opodatkowana. Właśnie tak co roku osoby na emeryturze przekraczają Grundfreibetrag (podstawową kwotę wolną), choć wcześniej nigdy nie miały do czynienia z Finanzamt. Kalkulator szacuje twoją stałą kwotę wolną z dzisiejszej emerytury i prawdziwych podwyżek od początku emerytury. Jeśli kwota stoi już w twoim Steuerbescheid (decyzji podatkowej), po prostu ją wpisujesz.

Od opodatkowanej emerytury odlicza się ryczałt na Werbungskosten w wysokości 102 euro, twoje składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne oraz ryczałt na Sonderausgaben. Dopiero to, co zostanie, trafia na taryfę podatku dochodowego z Grundfreibetrag w wysokości 12.096 euro na 2025 i 12.348 euro na 2026, a u małżonków z Splittingtarif podwójnie. Kalkulator używa do tego tego samego obliczania taryfy co nasz Einkommensteuer-Rechner.

Prawie nikt nie żyje tylko z ustawowej emerytury. Dlatego narzędzie uwzględnia też emerytury zakładowe i pensje urzędnicze z Versorgungsfreibetrag, emerytury zakładowe z Direktversicherung lub Pensionskasse, dochody z najmu, zysk z pracy na własny rachunek, Minijob i odsetki powyżej Sparer-Pauschbetrag. Kto przed rokiem podatkowym skończył 64 lata, dostaje na wynagrodzenie i dochody uboczne Altersentlastungsbetrag. Przy odsetkach kalkulator pokazuje, czy opłaca się Günstigerprüfung (sprawdzenie korzystniejszej opcji), bo twoja osobista stawka podatku jest poniżej 25 procent banku.

Nowością od 1 stycznia 2026 jest Aktivrente według § 3 Nr. 21 EStG: kto po osiągnięciu ustawowego wieku emerytalnego dalej pracuje w zwykłej pracy, dostaje do 2.000 euro wynagrodzenia miesięcznie wolne od podatku, i to od miesiąca po osiągnięciu tego wieku. Nie dotyczy to Minijob, urzędników (Beamte) ani osób samozatrudnionych. Składki na ubezpieczenie zdrowotne, pielęgnacyjne i emerytalne biegną od całego wynagrodzenia, a Progressionsvorbehalt nie obowiązuje. Kalkulator odlicza Aktivrente miesiąc po miesiącu i pokazuje, co potem pozostaje opodatkowane.

Na końcu dostajesz jasną odpowiedź: musisz złożyć zeznanie czy nie, i dlaczego. Jeśli nikt z was nie pobiera wynagrodzenia ani pensji z potrąceniem Lohnsteuer, decyduje Grundfreibetrag (§ 25 EStG, § 56 EStDV). Jeśli Lohnsteuer jest już potrącana, obowiązują zasady z § 46 EStG, na przykład granica 410 euro dla innych dochodów. Do tego kalkulator podaje termin, drogi do złożenia zeznania przez ELSTER z Anlage R, uproszczone zeznanie dla emerytów w niektórych krajach związkowych i Lohnsteuerhilfeverein. Wszystko to jest wartością orientacyjną do zrozumienia i przygotowania własnego zeznania. Nie zastępuje doradztwa podatkowego ani decyzji twojego Finanzamt.