Werbungskosten-Rechner - Calculateur de frais professionnels

Les Werbungskosten sont tout ce que tu dépenses pour gagner ton salaire. La loi les énumère au § 9 EStG, et le Finanzamt (administration fiscale allemande) les déduit de ton revenu avant de calculer l’impôt. Comme presque personne n’a envie de garder chaque ticket de caisse, il existe l’Arbeitnehmer-Pauschbetrag (forfait salarié) selon le § 9a EStG : 1.230 EUR par an, automatiquement, pour tous. La question décisive n’est donc pas de savoir si tu as des Werbungskosten, mais si tu dépasses ces 1.230 EUR. C’est exactement ce que calcule cet outil.

Le plus gros poste est presque toujours le trajet domicile-travail. Pour 2026, c’est nouveau : 38 centimes par kilomètre dès le premier kilomètre, c’est ce que prévoit depuis le Steueränderungsgesetz 2025 le § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG. Pour la déclaration 2025, que beaucoup font en ce moment, 30 centimes s’appliquent encore pour les 20 premiers kilomètres et 38 centimes à partir du kilomètre 21. Le calculateur connaît les deux années. Il sait aussi que sans voiture personnelle, 4.500 EUR par an au maximum comptent, qu’un Deutschlandticket plus cher peut remplacer le forfait et qu’un Jobticket de l’employeur est déduit.

Puis le télétravail : 6 EUR par jour où tu as travaillé principalement chez toi, au maximum 210 jours ou 1.260 EUR par an. Qu’un jour compte aussi quand tu es allé au bureau le même jour dépend de savoir si tu y as une place à toi. Le calculateur le demande et te dit si tes jours vont à la ligne 58 ou 59. Quiconque a un vrai bureau à domicile qui est le centre de son travail peut à la place faire valoir le forfait annuel de 1.260 EUR ou les coûts réels.

Pour le matériel de travail, l’outil calcule comme le Finanzamt. Jusqu’à 952 EUR avec 19 % de TVA, donc 800 EUR hors taxe, un objet compte tout de suite l’année de l’achat. Ordinateurs, tablettes et accessoires comptent toujours tout de suite d’après la lettre du BMF du 22.02.2022. Les choses plus chères comme un bureau sont réparties sur la durée d’utilisation, au mois près. Si tu utilises quelque chose aussi à titre privé, tu indiques la part professionnelle. Pour le téléphone portable et internet, il y a sans justificatif 20 % de la facture, au maximum 20 EUR par mois.

S’y ajoutent les postes qu’on oublie volontiers : formation et livres spécialisés, frais de candidature, cotisation syndicale, 16 EUR de tenue de compte, un déménagement professionnel avec le forfait de la Bundesumzugskostengesetz, une deuxième résidence au lieu de travail avec jusqu’à 1.000 EUR de loyer par mois et des retours à la maison, des déplacements professionnels avec forfaits de repas de 14 et 28 EUR. Et comme beaucoup pensent dans la foulée à leurs factures de médecin, il y a une deuxième partie pour les Außergewöhnliche Belastungen (charges exceptionnelles) : les frais de maladie et de soins y comptent dans la mesure où ils dépassent ta charge raisonnable selon le § 33 Abs. 3 EStG. Celle-ci est calculée par paliers, comme l’a décidé la Cour fédérale des finances (Bundesfinanzhof) en 2017.

À la fin, tu obtiens une liste avec montant, Anlage et ligne que tu peux poser à côté d’ELSTER, en impression ou PDF, si tu veux classée dans l’Aktenschrank. Avec ton brut, le calculateur estime l’économie avec le vrai barème de l’Einkommensteuer et montre ton taux marginal d’imposition. Tout reste dans ton navigateur. Important : c’est une valeur indicative qui t’aide à préparer ta propre déclaration. Elle ne remplace pas un conseil fiscal, et ce qui compte au final, c’est ton Finanzamt qui le décide dans l’avis d’imposition.