Erbschaftsteuer-Rechner - Calculateur de l'impôt sur les successions

L’impôt allemand sur les successions suit une logique claire que presque personne n’a en tête : plus tu es proche par la parenté de la personne décédée ou de celle qui te donne, plus ton montant exonéré est élevé et plus ton taux est bas. L’Erbschaftsteuer-Rechner traduit cette logique de parenté en chiffres concrets, pour que tu saches si un impôt est dû et, si oui, combien.

Tout commence par le montant exonéré (Freibetrag) du § 16 ErbStG (loi allemande sur l’impôt sur les successions et donations). Les conjoints et partenaires enregistrés ont 500 000 € exonérés, les enfants et beaux-enfants 400 000 €, les petits-enfants dont les parents sont déjà décédés aussi 400 000 €, les autres petits-enfants 200 000 € et les arrière-petits-enfants 100 000 €. Parents et grands-parents ont 100 000 € en cas de succession. Pour les parents plus éloignés et les personnes sans lien de parenté - frères et sœurs, neveux et nièces, gendres et brus, mais aussi amis - ce n’est que 20 000 €. Seule la part qui dépasse le montant exonéré est imposée.

La classe d’imposition dépend elle aussi du degré de parenté, selon le § 15 ErbStG. La classe I comprend la famille la plus proche, la classe II d’autres parents comme les frères et sœurs, gendres et brus, la classe III toutes les autres personnes. Avec le montant exonéré, cette classe décide du taux, qui va de 7 % à 50 %. Le calculateur range ton cas automatiquement dans la bonne classe.

Un point important et souvent surprenant : le barème de l’impôt sur les successions selon le § 19 ErbStG n’est pas marginal comme celui de l’impôt sur le revenu. Le taux qui s’applique vise l’ensemble de l’acquisition imposable, pas seulement la part au-dessus d’un palier. C’est pourquoi un euro de plus à la limite entre deux paliers peut provoquer un saut bien visible. C’est justement pour cela qu’existe la compensation de rigueur (Härteausgleich), qui amortit ce saut : le calculateur l’intègre dans le calcul.

Pour les donations, le même cadre s’applique, avec un ajout décisif : les montants exonérés te reviennent tous les dix ans. Qui transmet son patrimoine tôt et par étapes peut utiliser plusieurs fois les montants exonérés et économiser ainsi beaucoup d’impôt au fil des ans. Le calculateur montre en quoi une succession et une donation échelonnée diffèrent.

Outre les montants exonérés, il existe d’autres exonérations, par exemple pour le logement familial occupé par le propriétaire (Familienheim) et le mobilier, ainsi que des montants exonérés spéciaux pour la prévoyance (Versorgungsfreibeträge). Le calculateur cite ces cas et les paragraphes correspondants à titre d’orientation. Le calcul se fait de façon protégée et ne remplace pas un conseil fiscal : l’évaluation des biens immobiliers et du patrimoine professionnel, les dettes de la succession et les montages sont complexes. Prends le résultat comme un ordre de grandeur solide, pas comme une fixation définitive de l’impôt.